Venta o cesión de derechos sobre activos intangibles asociados a la propiedad industrial como hecho generador del IVA en Colombia

47 páginasThe present research work is proposed to advance a tax legal analysis on the event generating the Value Added Tax (IVA) that is part of the "sale and assignment of rights of intangible assets only associated with industrial property." This generating event was introduced in article 420 (literal b) of the Tax Statute (E.T.) with the tax reform Act 1819 of 2016. The main objectives of this paper are to analyze the behavior of IVA collection in regard to this generating event and also to analyze the feasibility of the generating event, in arder to determine if the way its wording was structured in effect achieved an impact of broadening the taxable base of the tax ar if, on the contrary, such event generating IVA, is difficult to concretise in the practice of the businesses advanced in the country.El presente trabajo de investigación se propone adelantar un análisis jurídico tributario sobre el hecho generador del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que se enmarca en la "venta y cesión sobre derechos de activos intangibles únicamente asociados a la propiedad industrial". Este hecho generador se introdujo en el artículo 420 (literal b) del Estatuto Tributario (E.T.) con la reforma tributaria Ley 1819 de 2016. Los principales objetivos del presente trabajo, consisten en analizar el comportamiento del recaudo por concepto de IVA en lo que respecta a este hecho generador y asimismo, analizar en el plano de lo práctico la viabilidad del hecho generador, esto es, determinar si la manera como se estructuró su redacción en efecto logró un impacto de ampliación de la base gravable del impuesto o si por el contrario, tal hecho generador de IVA, es de difícil concreción en la práctica de los negocios adelantados en el país.Magíster en DerechoMaestrí

Venda ou atribuição de direitos sobre ativos intangíveis associados à propriedade industrial como facto gerador de IVA na Colômbia

The present work intends to advance a tax legal analysis on the generating event of the Sales Tax (vat) that is framed in the “sale and assignment of rights of intangible assets only associated with industrial property” in accordance with the tax reform Law 1819 of 2016. Thus, the effects of the sales tax on business from the tax generating event in question are realized from the regulation of the assignment and licensing contracts.El presente trabajo se propone adelantar un análisis jurídico tributario sobre el hecho generador del Impuesto al Valor Agregado sobre las ventas (IVA) que se enmarca en la “venta y cesión sobre derechos de activos intangibles únicamente asociados a la propiedad industrial”, de acuerdo con la reforma tributaria – Ley 1819 de 2016. Así las cosas, se da cuenta, a partir de la regulación de los contratos de cesión y licenciamiento, de los efectos del impuesto sobre las ventas en los negocios teniendo en cuenta el hecho generador del tributo en mención.O presente trabalho pretende promover uma análise jurídica tributária sobre o evento gerador do Imposto sobre Vendas (VAT) que é enquadrado na “venda e cessão de direitos de ativos intangíveis associados somente à propriedade industrial” de acordo com a reforma tributária. Lei 1819 de 2016. Assim, os efeitos do imposto sobre vendas sobre os negócios do evento gerador de impostos em questão são realizados a partir da regulamentação dos contratos de atribuição e licenciamento

Tratamiento tributario de los activos intangibles de propiedad intelectual en el nuevo hecho generador del impuesto al valor agregado (IVA)

82 páginasLa relevancia que los activos intangibles de propiedad intelectual han cobrado en el tráfico comercial en los últimos años por (i) su capacidad de brindar ventajas competitivas y valor agregado a las unidades de producción y (ii) el aumento en los niveles de productividad laboral y la innovación en los países que invierten en estos activos, ha atraído la atención de la Administración Tributaria nacional. Ahora bien, debido a su naturaleza intrínseca, y las particularidades que su caracterización y valuación suponen, ha hecho que se convierta en un reto para la Administración diseñar e implementar políticas fiscales adecuadas tendientes a gravar operaciones que involucren estos activos. Teniendo en cuenta lo anterior, el presente trabajo de grado pretendió abordar de una manera descriptiva el concepto de activos intangibles, con énfasis en los relacionados a propiedad intelectual, sus características esenciales, clasificación, y valuación. Lo anterior, a fin de facilitar el análisis del nuevo hecho generador del Impuesto al Valor Agregado- IVA, introducido mediante la Ley 1819 de 2016, y el cual busca gravar la venta o cesión de activos intangibles de propiedad industrial. Y finalizar identificando las principales falencias en el diseño del hecho generador, así como los obstáculos a los que se enfrentará la Administración tributaria en su aplicación.The relevance that intangible assets, in particular those of intellechial property have gained in commercial traffic in recent years due to (i) their ability to provide competitive advantages and added value to production units and (ii) the increase in levels of labor productivity aml innovation in the countries that invest in these assets, has attracted the attention of the national Tax Administration. However, due to the intrinsic nature of these assets, and the particularities that their characterization and valuation imply, it has become a challenge for the Tax Administration to design and implement appropriate fiscal policies tending to tax operatíons that involve these assets. Taking into account this context, the present thesis sought to approach in a descriptive ,vay the concept of intangible assets, with emphasis on those related to intellcctual property, its essential characteristics, classification, and valuation. The foregoing, in order to facilita te the analysis of the new tax event in the Value Added Tax IVA, introduced by Law 1819 of 2016, and which seeks to tax the sale of intangible assets of industrial property. And finally, identifying the main shortcomings in the design of the tax event, as well as the obstacles that the Tax Administration will face in its application.Abogado(a)Pregrad

La evolución del hecho generador del IVA en Colombia comparado con Chile y Perú y su impacto en la reforma Tributaria 1819 de 2016

Con este trabajo se busca analizar la evolución del hecho generador del impuesto al valor agregado (I.V.A) en Colombia y su impacto en la reforma tributaria, al gravarse la venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente asociados con la propiedad industrial. Así mismo, se pretende realizar una comparación de este fenómeno económico con los de Perú y Chile, con el fin de conocer las ventajas y desventajas del sistema tributario colombiano.This paper tries to analyze the generating fact evolution of the add-value tax (I.V.A) in Colombia and its impact on the tax reform, when sale or assignment of rights on intangible assets are taxed, associated only with industrial property. Likewise, it is intended to make a comparison on this economical phenomenon which those of Peru and Chile, in order to know the advantages and disadvantages of the Colombian tax system.Especialista en Derecho TributarioEspecializació

Tributación de la economía digital y los nuevos modelos de negocios

El presente documento expone el concepto de economía digital, sus principales características y la importancia que reviste su desarrollo en la regulación tributaria de los Estados. Así mismo, describe la regulación tributaria en Colombia de los principales modelos de negocios que componen la economía digital y las modificaciones efectuadas con ocasión de la expedición de la Reforma Tributaria Ley 1819 de 2016, en el impuesto sobre la renta y en el impuesto sobre las ventas (IVA). Por otra parte, se explica el tratamiento tributario de algunos modelos de negocios de economía digital de cara al impuesto sobre la renta e IVA en los países de Perú y México, con el fin de hacer un análisis de la normatividad tributaria frente a las normas colombianas. Finalmente, a partir del estudio de las alternativas sugeridas en el marco de la Acción 1 del Plan de Acción BEPS y la regulación tributaria vigente en Perú y México, se plantean algunas propuestas en materia impositiva para Colombia aplicable a los modelos de negocio de economía digital con el fin de buscar equidad, eficiencia y mayor recaudo.Especialista en Derecho TributarioEspecializació

Régimen tributario colombiano en el contrato de franquicia

Teniendo en cuenta que el contrato de Franquicia carece de definición legal y presenta vacíos jurídicos con relación a su desarrollo, consideramos necesario realizar un estudio que reúna los aspectos más importantes desde el punto de vista fiscal, tanto en la celebración como en la ejecución del mismo, dada la importancia económica que representa. La globalización de la economía y la creciente inversión extranjera en nuestro territorio, derivada de la celebración de tratados internacionales entre Colombia y otros Estados, ha traído como consecuencia que este tipo de contrato tome cada vez más relevancia, toda vez que su propósito es maximizar la eficiencia de las compañías, distribuir el riesgo en la ejecución de nuevos proyectos y generar alianzas estratégicas, lo que lo hace atractivo para la ejecución de negocios.Especialista en Derecho TributarioEspecializació

Considerações fiscais da tributação de software na Colômbia: aspectos domésticos, internacionais e tratados tributários

There is no doubt about the fact that advances in technology have been exacerbated in recent years, resulting in the dependence that organizations and people have on computer software or software is quite evident. In this way, it is possible to assert that we depend on this last intangible for the daily functioning of the world. Thus, from a tax point of view it is essential to know the rules that govern the taxation of software and the way in which it is exploited. This conclusion extends to the Colombian case, considering that software licensing occupies a very important part of payments abroad made by Colombian taxpayers to foreign suppliers, where additionally there are special rules for the computer software industry, not only for effects of direct taxation, but also indirect, which must be taken into account by the people who are related to this activity.No hay dudas sobre el hecho de que los avances en materia tecnológica se han visto exacerbados en años recientes, derivando en que la dependencia que tienen las organizaciones y las personas frente al soporte lógico de computadora o software sea bastante evidente. De esta manera, es posible aseverar que dependemos de este último intangible para el funcionamiento diario del mundo. Así, desde un punto de vista tributario se hace indispensable conocer las reglas que rigen la tributación del software y la forma en cómo es explotado. Esta conclusión se extiende al caso colombiano, considerando que el licenciamiento del software ocupa una parte muy relevante dentro de los pagos al exterior hechos por contribuyentes colombianos a proveedores extranjeros, donde adicionalmente existen reglas especiales para la industria del soporte lógico de computadora no solo para efectos de imposición directa, sino también indirecta, las cuales deben ser tenidas en cuenta por las personas que tienen relación con esta actividad.Não há dúvidas sobre o fato de que os avanços da tecnologia têm se exacerbado nos últimos anos, resultando na dependência que as organizações e as pessoas têm de softwares ou softwares de computador é bastante evidente. Desta forma, é possível afirmar que dependemos deste último intangível para o funcionamento diário do mundo. Assim, do ponto de vista tributário é fundamental conhecer as regras que regem a tributação do software e a forma como ele é explorado. Essa conclusão se estende ao caso colombiano, considerando que o licenciamento de software ocupa uma parte muito importante dos pagamentos no exterior feitos por contribuintes colombianos a fornecedores estrangeiros, onde adicionalmente existem regras especiais para a indústria de software de computador, não apenas para efeitos de tributação direta, mas também indiretos, que devem ser levados em consideração pelas pessoas que se relacionam com essa atividade

Effects of legal representation with respect to vat tax in Colombia

El presente ensayo se desarrolla con el fin de dar a conocer los efectos que tiene la representación legal en Colombia frente a la responsabilidad del impuesto a las ventas (IVA) cuando se actúa como agente recaudador, el objetivo es mostrar la realidad de asumir la responsabilidad de ser representante legal en una sociedad que es responsable del impuesto a las ventas, sus implicaciones y las consecuencias tributarias, civiles y en muchas ocasiones penales que se derivan de esta obligación sustancial. Esta investigación se apoya en todo el articulado normativo del impuesto a las ventas, la experiencia profesional y académica de sus autores y los eventos que a diario se ven en el medio empresarial, lo que lleva a concluir que las personas que ejecutan éste cargo, les resulta poco útil comprender las dimensiones de dicha figura legal, de la misma forma se resalta las principales consecuencias de asumir la representación legal teniendo en cuenta la solidaridad y subsidiariedad que ello implica.This essay is developed with the purpose of making known the effects that legal representation in Colombia has on the liability of the sales tax (VAT) when acting as a collection agent, the objective is to show the reality of assuming the responsibility of being a legal representative in a company that is responsible for sales tax, its implications and the tax, civil and often criminal consequences arising from this substantial obligation. This research is based on all the normative articles of the sales tax, the professional and academic experience of its authors and the events that are seen daily in the business environment, which leads to the conclusion that the people who execute this position, it is not very useful to understand the dimensions of this legal figure, in the same way it highlights the main consequences of assuming the legal representation taking into account the solidarity and subsidiarity that this implies